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1.<中华人民共和国商标法>(2013年8月30日十二届全国人大常委会第4次会议第3次修-lo)

　　第三条 经商标局核准注册的商标为注册商标，包括商品商标、服务商标和集体商标、证明商标;商标注册人享有商标专用权，受法律保护。

　　本法所称集体商标，是指以团体、协会或者其他组织名义注册，供该组织成员在商事活动中使用，以表明使用者在该组织中的成员资格的标志。

　　本法所称证明商标，是指由对某种商品或者服务具有监督能力的组织所控制，而由该组织以外的单位或者个人使用于其商品或者服务，用以证明该商品或者服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志。

　　集体商标、证明商标注册和管理的特殊事项，由国务院工商行政管理部门规定。

　　第五十七条 有下列行为之一的，均属侵犯注册商标专用权：

　　(一)未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的;

　　(二)未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的;

　　(三)销售侵犯注册商标专用权的商品的;

　　(四)伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的;

　　(五)未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的;

　　(六)故意为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的;

　　(七)给他人的注册商标专用权造成其他损害的。

　　第六十七条 未经商标注册人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，构成犯罪的，除赔偿被侵权人的损失外，依法追究刑事责任。

　　2.最高人民法院、最高人民检察院<关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释>(2004年11月2日最高人民法院审判委员会第1331次会议、2004年1 1月1 1日最高人民检察院第十届检察委员会第28次议通过)

　　第一条 未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，具有下列情形之一的，属于刑法第二百一十三条规定的“情节严重”，应当以假冒注册商标罪判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金：

　　(一)非法经营数额在五万元以上或者违法所得数额在三万元以上的;

　　(二)假冒两种以上注册商标，非法经营数额在三万元以上或者违法所得数额在二万元以上的;

　　(三)其他情节严重的情形。

　　具有下列情形之一的，属于刑法第二百～十三条规定的“情节特别严重”，应当以假冒注册商标罪判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：

　　(一)非法经营数额在二十五万元以上或者违法所得数额在十五万元以上的;

　　(二)假冒两种以上注册商标，非法经营数额在十五万元以上或者违法所得数额在十万元以上的;

　　(三)其他情节特别，严重的情形。

　　第八条 刑法第二百一十三条规定的“相同的商标”，是指与被假冒的注册商标完全相同，或者与被假冒的注册商标在视觉上基本无差别、足以对公众产生误导的商标。

　　刑法第二百一十三条规定的“使用”，是指将注册商标或者假冒的注册商标用于商品、商品包装或者容器以及产品说明书、商品交易文书，或者将注册商标或者假冒的注册商标用于广告宣传、展览以及其他商业活动等行为。

　　第十二条 本解释所称“非法经营数额”，是指行为人在实施侵犯知识产权行为过程中，制造、储存、运输、销售侵权产品的价值。已销售的侵权产品的价值，按照实际销售的价格计算。制造、储存、运输和未销售的侵权产品的价值，按照标价或者已经查清的侵权产品的实际销售平均价格计算。侵权产品没有标价或者无法查清其实际销售价格的，按照被侵权产品的市场中间价格计算。

　　多次实施侵犯知识产权行为，未经行政处理或者刑事处罚的，非法经营数额、违法所得数额或者销售金额累计计算。

　　本解释第三条所规定的“件”，是指标有完整商标图样的一份标识。

　　第十三条 实施刑法第二百一十三条规定的假冒注册商标犯罪，又销售该假冒注册商标的商品，构成犯罪的，应当

　1.<中华人民共和国税收征收管理法>(2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订)

　　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

　　法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

　　纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

　　第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第八十条 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

　　2.<中华人民共和国公益事业捐赠法>(1999年6月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过)

　　第三十条 在捐赠活动中，有下列行为之一的，依照法律、法规的有关规定予以处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)逃汇、骗购外汇的;

　　(二)偷税、逃税的;

　　(三)进行走私活动的;

　　(四)未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将减税、免税进口的捐赠物资在境内销售、转让或者移作他用的。

　　3.最高人民法院(关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释>(2002年1 1月4日由最高人民法院审判委员会第1254次会议通过)

　　第一条 纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：

　　(一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证; ’

　　(二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入;

　　(三)经税务机关通知申报而拒不申报纳税;

　　(四)进行虚假纳税申报;

　　(五)缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。、

　　扣缴义务人实施前款行为之一，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。‘扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的，应当认定扣缴义务人。?‘已扣、己收税款”o

　　实施本条第一款、第二款规定的行为，偷税数额在五万元以下，，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予硎事处罚。

　　第二条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记账的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证的行为。

　　具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”： i. 。 .，-：j.、j

　　(一).纳税人、，扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的;

　　(二)依法不需要办理税务登记.的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的; .

　　(三)尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其中报的。

　　刑法第二百零一条第一款规定的“虚假的纳税申报”，是指纳税人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表~代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、抵税、先征收后退还税款等虚假资料等o r ?：

　　刑法第二百零一条第三款规定的“未经处理”，是指纳税人或者扣缴义务人在五年内多次实施偷税行为，但每次偷税数额均未达到刑法第二百零一条规定的构成犯罪的数额标准，;且未受行政处罚的1情形。 . ，， ..：：一，√.; ，， ! ： 。. ，

　　纳税人、扣缴义务人因同一偷税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理。依法定罪并判处罚金的，行政罚款折抵罚金。

　　第三条 偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额。

　　偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。不按纳税年度确定纳税期的其他纳税人，偷税数额，占应纳税额的百分比，按照行为人最后一次偷税行为发生之日前一年中各税种偷税总额与该，年纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的偷税数额占应纳税额的百分比，按照各税种偷税总额与实际发生纳税义务期间应当缴钠税款总额的比例确定。

　　：、.偷税行为跨越若干个纳税年度.，只要其中一个纳税年度一的偷税数额’及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准j即构成偷税罪。各纳税年。度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照最高的百分比确定。

　　第四条·两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。

　　4.最高人民法院<关于审理非法生产、买卖武装部队车辆号牌等刑事案件具体应用法律若干问题的解释>(2002年4月8日由最高人民法院审判委员会第1220次会议通过)

　　第三条 使用伪造、变造、盗窃的武装部队车辆号牌，不缴或者少缴应纳的车辆购

　　置税、车辆使用税等税款，偷税数额占应纳，税额的百分之十以上，且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第，二百零一条第一款的规定定罪处罚。

　　5.最高人民检察院、公安部<关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)> '(2010年5月7日)

　　第五十七条 [逃税案(刑法第二百零一条)]’逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： ’

　　(一)‘纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避，缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经.税务机关依法下达.追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

　　(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;

　　(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

　　纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影

　　：L .响硎事责任的追究。

【关联法规】

　　1.《中华人民共和国保险法>(2002年10月28日第九届全国人民代表大会常务委

　　① 参见刘晓安：《定罪身份与共同犯罪性质的关系》，载鲍遂献主编：《刑法学研究视野》，中国人民大学出版社1995年版，第229页。

　　② 参见高铭暄、马克昌主编：<刑法学》，北京大学出版社、高等教育出版社2000年10月第1版，第201页。

　　员会第三十次会议修正)

　　第一百三十八条 投保人、被保险人或者受益人有下列行为之一，进行保险欺诈活动，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)投保人故意虚构保险标的，骗取保险金的;. (二)未发生保险事故而谎称发生保险事故，骗取保险金的;

　　(三)故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金的;

　　(四)故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病等人身保险事故，骗取保险金的;

　　(五)伪造、变造与保险事故有关的证明、资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明、资料或者其他证据，编造虚假的事故原因或者夸大损失程度，骗取保险金的。

　　.：

　　有前款所列行为之一，情节轻微，尚不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。

　　2.最高人民法院<全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要>(2001年1月21日)

　　(三)关于金融诈骗罪

　　1.金融诈骗罪中非法占有目的的认定

　　金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不能仅凭被告人自己的供述，而应当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：

　　(1)明知没有归还能力而大量骗取资金的;

　　(2)非法获取资金后逃跑的;

　　(3)肆意挥霍骗取资金的;

　　(4)使用骗取的资金进行违法犯罪活动的;

　　(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的;

　　(6)隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的;

　　(7)其他非法占有资金、拒不返还的行为。但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

　　3.最高人民检察院、公安部<关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>(2010年5月7日)

　　第五十六条 [保险诈骗案(刑法第一百九十八条)]进行保险诈骗活动，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　(一)个人进行保险诈骗，数额在一万元以上的;

　　(二)单位进行保险诈骗，数额在五万元以上的。

1.最高人民法院<全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要>(2001年1月21日)

　　(三)关于金融诈骗罪

　　1.金融诈骗罪中非法占有目的的认定

　　金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不

　　① 张明楷：<有价证券诈骗罪的疑难问题探讨》，载《政法论坛》(中国政法大学学报)2005年第6期。 一

　　能仅凭被告人自己的供述，而应当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：

　　(l)明知没有归还能力而大量骗取资金的;

　　(2)非法获取资金后逃跑的;

　　(3)肆意挥霍骗取资金的;

　　(4)使用骗取的资金进行违法犯罪活动的i

　　(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的;

　　(6)隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的;

　　(7)其他非法占有资金、拒不返还的行为。但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

　　2.最高人民检察院、。公安部<关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>(2010年5月7日)

　　第五十五条 [有价证券诈骗案(刑法第一百九十七条)]使用伪造、变造的国库券或者国家发行的其他有价证券进行诈骗活动，数额在一万元以上的，应予立案追诉。

　1.全国人民代表大会常务委员会<关于<中华人民共和国刑法)有关信用卡规定的解释>(2004年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过)

　　全国人民代表大会常务委员会根据司法实践中遇到的情况，讨论了刑法规定的“信用卡”的含义问题，解释如下：

　　刑法规定的“信用卡”，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。

　　2.最高人民法院<全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要>(2001年1月21日)

　　(三)关于金融诈骗罪

　　1.金融诈骗罪中非法占有目的的认定

　　金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不能仅凭被告人自己的供述，而应当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行① 刘宪权：《信用卡诈骗罪的司法认定》，载《政法论坛》 2003年第3期。刑法分则1461为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：

　　(l)明知没有归还能力而大量骗取资金的;

　　(2)非法获取资金后逃跑的;

　　(3)肆意挥霍骗取资金的;

　　(4)使用骗取的资金进行违法犯罪活动的;

　　(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的;

　　(6)隐匿、销毁账目，或者搞假破产’、假倒闭，以逃避返还资金的;

　　(7)其他非法占有资金、拒不返还的行为。但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

　　3.最高人民检察院、公安部<关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>(2010年5月7日)

　　第五十四条 [信用卡诈骗案(刑法第一百九十六条)]进行信用卡诈骗活动，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　(一)使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人信用卡，进行诈骗活动，数额在五千元以上的;

　　(二)恶意透支，数额在一万元以上的。

　　本条规定的“恶意透支”，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过三个月仍不归还的。

　　恶意透支，数额在一万元以上不满十万元的，在公安机关立案前已偿还全部透支款息，’情节显著轻微的，可以依法不追究刑事责任。

　　4.最高人民法院、最高人民检察院<关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释>(2009年10月12日最高人民法院审判委员会第1475次会议、2009年11月12日最高人民检察院第十一届检察委员会第22次会议通过)

　　为依法惩治妨害信用卡管理犯罪活动，维护信用卡管理秩序和持卡人合法权益，根据《中华人民共和国刑法》规定，现就办理这类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：

　　第一条 复制他人信用卡、将他人信用卡信息资料写入磁条介质、’芯片或者以其他方法伪造信用卡1张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条第一款第(，四.)项规定的“伪造信用卡”，以伪造金融票证罪定罪处罚。

　　伪造空白信用卡10张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条第一款第(四)项规定的“伪造信用卡”，以伪造金融票证罪定罪处罚。

　　伪造信用卡，有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条规定的"情节严重”：

　　(一)伪造信用卡5张以上不满25张的;

　　(二)伪造的信用卡内存款余额、透支额度单独或者合计数额在20万元以上不满100万元的;

　　(三)伪造空白信用卡50张以上不满250张的;

　　(四)其他情节严重的情形。

　　伪造信用卡，有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条规定的“情节特别严重”：

　　(一)伪造信用卡25张以上的;

　　(二)伪造的信用卡内存款余额、透支额度单独或者合计数额在100万元以上的;

　　(三)伪造空白信用卡250张以上的;

　　(四)其他情节特别严重的情形。

　　本条所称“信用卡内存款余额、透支额度”，以信用卡被伪造后发卡行记录的最高存款余额、可透支额度计算。

　　第二条 明知是伪造的空白信用卡而持有、运输10张以上不满IOO张的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第(一)项规定的“数量较大”;非法持有他人信甩卡多、张以上不满50张的，应当认定为刑法第一百七十七条之一’第一款第.(二)项规定的“数量较大”o

　　有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款规定的，_“数量巨大”：

　　(一)明知是伪造的信用卡而持有、运输10张以上的;

　　(二)明知是伪造的空白信用卡而持有、运输100张以上的;

　　(三)非法持有他人信用卡50张以上的;

　　(四)使用虚假的身份证明骗领信用卡10张以上的;‘ (五)出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡10张以上的。

　　违背他人意愿，使用其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明申领信用卡的，或者使用伪造、变造的身份证明申领信用卡的，’应当认定为珊法第÷百七十.七.条之一第一款第(.三)项规定的“使用虚假的身份证明骗领信用卡”o ：

　　第三条 窃取~收买、.非法提供他人信用卡信息资料，足以伪造可进行交易的信用卡，或者足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易，涉及信用卡l张以上不满5张的，依照刑法第一百七十七条之一第二款的规定，以窃取、收买、非法提供信用卡信息罪定罪处罚;涉及信用卡5张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款规定的“数量巨大”o

　　第四条 为信用卡申请人制作、提供虚假的财产状况、收入、职务等资信证明材料，涉及伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章，或者涉及伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章，应当追究刑事责任的，依照刑法第二百八十条的规定，分别以伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪和伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪定罪处罚。

　　承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织或其人员，为信用卡申请人提供虚假的对产状况、收入、职务等资信证明材料，应当追究刑事责任的，依照刑法第二百二十九条的规定，分别以提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪定罪处罚。

　　第五条 使用伪造的信用卡、以虚假的身份证明骟领的信用卡、作废的信用卡或

　　者冒用他人信用卡，进行信用卡诈骗活动，数额在5000元以上不满5万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”;数额在5万元以上不满50万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”;数额在50万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”o

　　刑法第一百九十六条第一款第(三)项所称“冒用他人信用卡”，包括以下情形：

　　(一)拾得他人信用卡并使用的;

　　(二)骗取他人信用卡并使用的;

　　(三)窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的;.

　　(四)其他冒用他人信用卡的情形。

　　第六条 持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”o

　　有以下情形之一的，应当认定为刑法第一百九十六条第二款规定的“以非法占有为目的”：

　　(一)明知没有还款能力而大量透支，无法归还的;

　　(二)肆意挥霍透支的资金，无法归还的;

　　(三)透支后逃匿、改变联系方式，逃避银行催收的;

　　(四).抽逃、转移资金，隐匿财产，逃避还款的;

　　(五)使用透支的资金进行违法犯罪活动的;

　　(六)其他非法占有资金，拒不归还的行为。

　　恶意透支，数额在1万元以上不满10万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”;数额在10'万元以上不满100万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”;数额在100万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”o

　　恶意透支的数额，是指在第一款规定的条件下持卡人拒不归还的数额或者尚未归还的数额。不包括复利、滞纳金、手续费等发卡银行收取的费用。

　　恶意透支应当追究刑事责任，但在公安机关立案后人民法院判决宣告前已偿还全部透支款息的，可以从轻处罚，情节轻微的，可以免除处罚。恶意透支数额较大，在公安机关立案前已偿还全部透支款息，情节显著轻微的，一可以依法不追究刑事责任。

　　第七条 违反国家规定，使用销售点终端机具(POS机)等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金，情节严重的，应当依据刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。

　　实施前款行为，数额在。100万元以上的，或者造成金融机构资金20万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失10万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情。节严重”;数额在500万元以上的，或者造成金融机构资金IOO万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失50万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节特别严重”o

　　持卡人以非法占有为目的，采用上述方式恶意透支，应当.追究刑事责任的，依照刑

　　法第一百九十六条的规定，以信用卡诈骗罪定罪处罚。

　　第八条 单位犯本解释第一条、第七条规定的犯罪的，定罪量刑标准依照各该条的规定执行。

　1.最高人民法院<全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要>(2001年1月21日)

　　(三)关于金融诈骗罪

　　1.金融诈骗罪中非法占有目的的认定

　　金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不能仅凭被告人自已的供述，而应当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行

　　①连会有： 《信用证诈骗罪司法认定中疑难问题研究》，载http：//www. 66law. cn/lawarticle/9526. aspx

　　② 参见赵长青主编：《新世纪刑法新观念研究》，人民法院出版社2001年4月第1版，第373页。

　　③ 参见赵秉志主编：《1新千年刑法热点问题研究与适用>(下)，中国检察出版社2001年7月第1版，第1313页。

　　为人通过诈骗的方法非法’获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：

　　(1)明知没有归还能力而大量骗取资金的;

　　(2)非法获取资金后逃跑的;

　　(3)肆意挥霍骗取资金的;

　　(4)使用骗取的资金进行违法犯罪活动的;

　　(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的;

　　(6)隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的;

　　(7)其他非法占有资金、拒不返还的行为。一

　　但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

　　2.最高人民检察院、，公安部<关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>(2010年5月7日)

　　第五十三条 [信用证诈骗案(刑法第一百九十五条).]进行信用证诈骗话动，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

　　(一)使用伪造、变造的信用证或者.附随的单据、文件的;

　　(二)使用作废的信用证的;

　　(三)骗取信用证的;

　　(四)以其他方法进行信用证诈骗活动的。